财务成本管理第十二章营运资本管理20230411注意几个点：1营运资本筹资策略是流动资产的长中短开源，而不是营运资本的来源，营运资本等于流动资产与负债的差。2随机模型一定要计算一下最高线，超过最高线才处理，而不是超过R线，3保险储备内容，再订货点=LXDB，而不是直接就是B，不能马虎了。
1、营运资本的净增加是怎么一回事呢?怎么计算啊?营运资本的概念有狭义和广义的解释。广义营运资本的意义就是企业的流动资产总额，这个概念主要在研究企业资产的流动性和周转状况时使用。狭义的营运资本是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称净营运资本。由于净营运资本被视为可作为企业非流动资产投资和用于清偿非流动负债的资金来源，所以，狭义的流动资本概念主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。
广义营运资本是一个具体的概念，它包括了企业的流动资产总额，是由企业一定时期内持有的现金和有价证券、应收和预付帐款及各类存货资产等所构成的。相对而言，狭义营运资本是一个抽象概念，它只是企业一定时期流动资产与流动负债之间的差额，并不特指某项资产，而此差额的确定，完全要视企业一定时期的经营和财务状况而定，它是判断和分析企业资金运作状况和财务风险程度的重要依据。
2、经营营运资本净增加怎么理解以及计算公式“净”字是多余的，经营营运资本净增加＝经营营运资本增加＝经营流动资产增加－经营流动负债增加，表示的是本期对经营流动资产的投资。不要只记公式，首先脑海当中要呈现管理用资产负债表，而不是传统资产负债表管理用表，左边是净经营资产、右边是净金融负债和所有者权益然后将净经营资产，按短期长期分为经营营运资本和净经营长期资产再将经营营运资本看作经营流动资产和经营流动负债的差额。
表示的是本期对经营流动资产的投资。经营营运资本净增加＝经营营运资本增加＝经营流动资产增加－经营流动负债增加。1、广义营运资本的意义就是企业的流动资产总额，这个概念主要在研究企业资产的流动性和周转状况时使用。狭义的营运资本是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称净营运资本。2、经营营运资本特点：（1）周转时间短。
3、经营性营运资本怎么算?经营性营运资本也被称为营运资本，理论上来说，营运资本是基于传统报表的概念，而经营性营运资本是基于管理用财务报表中的概念，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等项目占用的资金。